@打工人们!“别人家的年终奖”只能看 年终奖计税优惠到期才连着你的钱袋子

2021/3/22 0:04:00来源:
这段时间,我们刚看完一年一度的压轴大戏——《别人家的年终奖》。“华为分红400亿”“腾讯、快手全员发放阳光普照奖100股”等消息,刷爆了朋友圈!
不过,这样的惊喜只属于少数人,智联招聘2月份发布的《2020年白领年终奖调研报告》显示,2020年全国白领年终奖平均值为7826元,较2019年的9547元缩水18%,仅有25.9%的受访白领收获了更丰厚的年终奖。北京“打工人”的年终奖最高,平均金额达到13258元,此外,年终奖均值过万的城市仅有杭州、上海、乌鲁木齐、福州和苏州这5个。
值得注意的是,这次的年终奖,或将是最后一次享受个税优惠。自2022年1月1日起,年终奖将并入当年综合所得计算个税,对于大部分纳税人来说、尤其是年终奖较高的企业员工,届时纳税额将显著提高。
是怎么回事呢?
年终奖单独计税优惠三年过渡期将满
为使修改后的个税法平稳落地,2018年12月27日,财政部明确年终奖单独计税优惠三年过渡期,在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照相应的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。但是自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
2021年取得的年终奖,一般都是在2022年发放,这也意味着,2021年的年终奖,将并入当年综合所得缴个税。
这两个年终奖的计税差别有多大呢?
我们来举个例子。个税起征点为5000元,税率表如下:
@打工人们!“别人家的年终奖”只能看 年终奖计税优惠到期才连着你的钱袋子
假设张三到手月薪1万元,年终奖10万元。
1、现行不并入当年综合所得。
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
年度一次性奖金应缴个人所得税:10万*10%-2520元扣除数=7480元
综合所得应纳个人所得税=12万×10%-2520=9480(元)
年度应交个人所得税:7480+9490=16960(元)
2、2022年起年终奖并入当年综合所得。
计算公式为:应纳税额=(年薪+年终奖)×适用税率-速算扣除数。
全年纳税(月薪10000*12个月+10万元年终奖)*20%-速算扣除数16920元=27080元
两相对比:27080—16960=10120
可见,新旧计税规则之下,一个到手月薪1万的人,如果领到10万的年终奖,新规将要多缴纳10120元的个税。对此,一些单位财务人员在接受记者采访时坦言,新规对高收入人群影响会比较大,企业也很苦恼,因为员工一般只关注到手收入,到时这种情况员工会觉得比往年拿得少了,但其实企业的支出并没有减少。
不过对于收入较低人群,则新规比较有利,例如月收入固定5000元,三险一金扣除515元,附加扣除两老一小3000元的职工来说,发放3万元年终奖,如果沿用原有年终奖单独计税政策,其当月至少需要缴纳个税900元。但是如果其将3万元年终奖并入当年综合所得计算纳税,反而无需缴纳个税了。
2020年全年个税收入增长超10%
目前,我国消费增长乏力,拉动内需增长成为经济发展的重要课题。从需求潜力来看,中国已经形成了14亿人口、4亿多中等收入群体的全球最大最有潜力市场。但作为一个人口众多的发展中国家,中国有6亿中低收入及以下人群,有效需求不足是当前我国宏观经济运行中的突出问题。
从广大普通居民的角度来看,收入是消费能力的硬约束,因此启动内需无疑要尽可能突破收入的约束,这就要对居民的收入进行“开源”。一般来说,开源有两种途径:一是给老百姓多发钱;二是让老百姓少缴税。
最新公布的全国财政收支情况显示,全国税收收入154310亿元,同比下降2.3%。主要税收收入项目十三种,四种同比增长:分别是个人所得税,同比增长11.4%;印花税,增长25.4%;契税,增长13.7%;车船税、烟叶税等其他非主要税项,共增2.8%。
不过,数据显示,个税收入有所增加。至于增长的原因,一方面,这可能与去年基数较低有关。作为新税法实施的第一年,财政部数据显示,2019年全国个税收入10388亿元,同比下降25.1%。2020年11568亿元,在低基数的基础上,显示出较大幅度的增长。这一数据,相比2019年之前并不算高,2017年全国个税收入11966亿元,2018年同期为13872亿元。
另一方面,或与名义收入增长有关。国家统计局数据显示,2020年,全国居民人均可支配收入32189元,比上年名义增长4.7%。
财政部解释称,个税增长主要是居民收入随经济复苏的恢复性增长所导致。基于这样的增长态势,2021年个税收入也引起人们的关注。
新冠肺炎疫情使得国内乃至全球的基本面出现了明显的恶化,部分群体失去工作以后,收入出现问题,而有一定消费能力的中产阶层,由于普遍房贷的压力较大,加之对经济预期不佳,所以消费欲望不强。这些作为消费的主要力量,理应在税收方面获得一定的支持,而一旦个税实际征收额上升,或将使他们的消费行为明显减少。
“提升居民消费能力最直接的办法就是增加收入,而减轻其所承担的税负其实就是在增加收入。”一位财税人士如此分析。
减税降费仍是主基调
新冠肺炎疫情冲击之下,广大企业特别是中小微企业面临困境,国家密集出台7批28项减税降费措施,2020年,全年新增减税降费超2.5万亿元。深圳一名中小企业主向记者表示,2020年国家减税降费的诚意很足,他所在的企业免除了员工养老、失业、工伤保险单位缴费,税收减半,对于企业克服疫情的不利影响起到了很大的作用。澳洲会计师公会对来自各行业的200多名企业高管、财务、会计等进行的问卷调查显示,79%的受访者认为减税降费在2020年对其企业业务产生了积极正向的影响,而超过一半的受访者更表示,减税降费有效地减轻了企业整体税务方面的负担。
一系列信号显示,2021年减税降费将继续在宏观政策中扮演重要角色,更好地促进企业平稳发展和经济持续恢复。中央经济工作会议明确,要持续激发市场主体活力,完善减税降费政策。国家税务总局党委书记、局长王军表示,减税降费是一项应对经济下行压力的重大财税政策抉择。目前税务部门从税务总局到各省、市、县税务局,均成立“一把手”负总责的减税降费办公室,对各项减税降费任务逐一分解细化,一茬接着一茬干,对标对表盯着抓。
在国家继续实施减税降费政策的背景下,专项附加扣除标准的调整作为个税改革重要内容或提上日程,群众对此也是翘首以盼,澳洲会计师公会调研显示,对于2021年税制改革会在哪些领域持续深入,受访的市场主体普遍比较关注个人所得税的改革进度,其占比达到65%,其次是企业所得税和增值税,占比分别为63%和49%。一旦因年终奖单独计税优惠取消导致的实际个税增长,或使大家情感上较难接受。
对于个人所得税未来改革方向,财政部部长刘昆表示,“十四五”时期将进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度。适时推进个人所得税改革修法,合理扩大纳入综合征税的所得范围,完善专项附加扣除项目,完善吸引境外高端人才政策体系。
届时,是否会给广大纳税人带来此许惊喜?是否会保留年终奖单独计税优惠?让我们拭目以待。
(文章来源:证券时报网)

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